Φορολογικές προθεσμίες κρυπτονομισμάτων ανά χώρα 2026/2027 — συγκρίνετε ημερομηνίες υποβολής παγκοσμίως

Στην Αυστραλία, τα κρυπτονομίσματα αποτελούν περιουσιακό στοιχείο που υπάγεται σε φόρο υπεραξίας (CGT). Η διακράτηση για πάνω από 12 μήνες παρέχει έκπτωση CGT 50%, και κατόπιν εφαρμόζεται ο οριακός συντελεστής σας, έως 45%. Το φορολογικό έτος λήγει στις 30 Ιουνίου· η δήλωση υποβάλλεται έως τις 31 Οκτωβρίου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιουλίου 30 Ιουνίου (χρονολογικό έτος· π.χ. οικονομικό έτος 2025-26 = 1ης Ιουλίου 2025 30Ιουνίου 2026)

Προθεσμία υποβολής

31 Οκτωβρίου μετά το τέλος του φορολογικού έτους, όταν ο ίδιος καταλαμβάνει τη στέγαση μέσω myTax. Εάν η ημερομηνία πέσει σε ένα Σαββατοκύριακο, μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα (ΕΠ 2025-26: 31 Οκτωβρίου 2026 είναι Σάββατο → Δευτέρα 2 Νοεμβρίου 2026).

Επέκταση προθεσμίας

15 Μαΐου Καταχωρίστε σε εγγεγραμμένο φορολογικό πράκτορα ΠΡΑΤΕ τις 31 Οκτωβρίου και έχετε συνήθως μέχρι τις 15 Μαΐος του επόμενου έτους (η ακριβής ημερομηνία εξαρτάται από το πρόγραμμα υποβολής της πράκτορας).

Πέρασμα κράτησης

> 12 μήνες → 50% έκπτωση CGT για άτομα με κατοικία στην Αυστραλία (κατά το ήμισυ του φορολογητέου κέρδους· δεν αποτελεί πλήρη απαλλαγή).

Ελεύθερη από φόρο

10,000 AUD Εξαίρεση περιουσιακών στοιχείων προσωπικής χρήσης (s 118-10(3) ITAA 1997): η κέρδος κεφαλαίου παραβλέπεται εάν το κόστος απόκτησης ήταν ≤ 10 000 A$ και η κρυπτονομιστική πράξη διατηρήθηκε/χρησιμοποιήθηκε κυρίως για άμεση προσωπική κατανάλωση. Η ATO διαβάζει πολύ στενά τα νομίσματα που κρατούνται ως επενδύσεις ΠΟΤΕ δεν πληρούν τις προϋποθέσεις.

Φορολογία

045% φόρος εισοδήματος (+ 2% εισφορά Medicare) επί του φορολογημένου κεφαλαιακού κέρδους· μετά την εκπτώσεις 50% CGT, περίπου 023.5%

Φορολογική αρχή

Αυστραλιανό Γραφείο Φορολογίας (ATO)

Στην Αυστρία, τα κρυπτονομίσματα θεωρούνται εισόδημα από επενδύσεις: ενιαίος φόρος 27,5%, χωρίς απαίτηση περιόδου διακράτησης. Οι παλαιές αποκτήσεις πριν από την 1η Μαρτίου 2021 παραμένουν αφορολόγητες. Η δήλωση υποβάλλεται έως τις 30 Ιουνίου μέσω FinanzOnline.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

30 Ιουνίου του επόμενου έτους, όταν υποβάλλεται ηλεκτρονικά μέσω FinanzOnline· 30 Απριλίου σε χαρτότυπο έγγραφο (§ 134 παράγραφος 1 BAO).

Επέκταση προθεσμίας

31 Μαρτίου Εκπροσωπούμενος από φορολογικό σύμβουλο βάσει του κανονισμού Quotenregelung (§ 134α BAO), συνήθως έως τις 31 Μαρτίο του δεύτερου έτους που ακολουθεί. Επιπλέον, είναι δυνατές επιμέρους παρατάσεις κατά αίτηση.

Φορολογία

27,5% ειδικό φορολογικό συντελεστή (KESt); επιλογή για τυπική προοδευτική φορολογία στο 055% όταν αυτό είναι ευνοϊκότερο

Φορολογική αρχή

Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών (BMF Αυστρία)

Από την 1η Ιανουαρίου 2026 το Βέλγιο φορολογεί τα κέρδη των κρυπτονομισμάτων κατά 10% πάνω από μια ετήσια απαλλαγή 10.000 €.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

Ηλεκτρονικά μέσω Tax-on-web, συνήθως στα μέσα Ιουλίου του επόμενου έτους (έτος εκκαθάρισης 2026: 15 Ιουλίου 2026)· οι έντυπες δηλώσεις υποβάλλονται νωρίτερα, έως τις 30 Ιουνίου. Η FPS Finance καθορίζει τις ημερομηνίες κάθε χρόνο.

Επέκταση προθεσμίας

16 Οκτωβρίου Για τα αποδόματα με "ειδικά εισοδήματα" (απαλήψεις των αυτοαπασχολούμενων, αμοιβές διευθυντών εταιρειών, ξένες επαγγελματικές εισοδημασίες, ορισμένα διαφόρα έσοδα: τα μέσα Οκτωβρίου (έτος αξιολόγησης 2026: 16 Οκτωβάρη 2026).

Ελεύθερη από φόρο

10 000 EUR Ετήσια επιδότηση ύψους 10 000 € (υπεξετασμένη) για τα εκδηλωμένα κέρδη από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Εάν δεν καταναλωθεί αυξάνεται κατά έως και 1.000 ευρώ ετησίως, σε ανώτατο όριο 15.000 ευρώ. Η επιδότηση χορηγείται μόνον εάν τα κέρδη δηλώνονται στην φορολογική δήλωση.

Φορολογία

10% κατά κανόνα (κανονική διαχείριση ιδιωτικών περιουσιακών στοιχείων) / 33% για κερδοσκοπικές συναλλαγές (διαφορετικά εισοδήματα, χωρίς επιδόσεις) / 2550% + δημοτική επιστιμολόγηση για επαγγελματική δραστηριότητα

Φορολογική αρχή

Χρηματοοικονομικές δραστηριότητες FOD Financiën / SPF

Η Βραζιλία φορολογεί τα κέρδη από κρυπτονομίσματα με 15–22,5%, αλλά μόνο όταν οι μηνιαίες πωλήσεις υπερβαίνουν τα R$35.000. Ο φόρος καταβάλλεται κάθε μήνα μέσω DARF· η ετήσια δήλωση υποβάλλεται έως το τέλος Μαΐου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

Η ομοσπονδιακή εισφορά επαναπροσαρμόζει την ημερομηνία κάθε χρόνο τα τελευταία χρόνια πάντα την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Μάη. Η περίοδος υποβολής αιτήσεων για το 2026 (για το 2025): 23 Μαρτίου έως 29 Μαΐου 2026. Ο φόρος επί των κέρδη από κρυπτονομίσματα, ωστόσο, οφείλεται ήδη ΜΕΝΑΤΟ: από την DARF μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα (πρόγραμμα GCAP).

Ελεύθερη από φόρο

35,000 BRL Μανιακό όριο απαλλαγής: τα κέρδη παραμένουν απαλλάσσονται από φόρο εάν το σύνολο των ΠΡΟΕΔΩΝΑΣ ΑΠΟΥΛΗΜΙΚΗΣ από κρυπτονομιστικές συναλλαγές σε ένα ημερολογιακό μήνα δεν υπερβαίνει τα R$35,000 (όχι το κέρδος!). Το MP 1.303/2025, το οποίο θα καταργούσε αυτό το κατώτατο όριο και θα εισήγαγε ένα επιτόκιο 17,5%, παρέμεινε σε ισχύ τον Οκτώβριο του 2025 χωρίς να μετατραπεί σε νόμο.

Φορολογία

Προοδευτικό κατά μέγεθος κέρδους: 15% (έως 5 εκατ. Ρ$), 17,5% (έως 10 εκατ. Ορισμένες ξένες δομές φορολογούνται με 15% σύμφωνα με το νόμισμα της Ρεϊ 14.754/2023.

Φορολογική αρχή

Ρεσείτα Ομοσπονδιακή του Βραζιλίας (RFB)

Ο Καναδάς αντιμετωπίζει τα κρυπτονομίσματα ως εμπόρευμα: μόνο το 50% της υπεραξίας φορολογείται με τον συνδυασμένο ομοσπονδιακό και επαρχιακό συντελεστή σας. Η δήλωση υποβάλλεται έως τις 30 Απριλίου· για τους αυτοαπασχολούμενους, έως τις 15 Ιουνίου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

30 Απριλίου του επόμενου έτους (T1 General). Αν η ημερομηνία πέφτει Σαββατοκύριακο, ισχύει η επόμενη εργάσιμη ημέρα. Για το φορολογικό έτος 2026: Παρασκευή 30 Απριλίου 2027.

Επέκταση προθεσμίας

15 Ιουνίου Οι αυτοαπασχολούμενοι και οι σύζυγοι/συνεργάτες τους έχουν έως τις 15 Ιουνίων να καταθέσουν αλλά η φορολογική πληρωμή οφείλεται ακόμα στις 30 Απριλίου.

Φορολογία

Κεφαλαιαγορά: ποσοστό 50% συμμετοχής × συνδυασμένο περιθωριακό ποσοστό (ομοσπονδιακή + επαρχιακή, έως και περίπου. 54%) → περίπου. Αποτελεσματικότητα 027%. Η προγραμματισμένη αύξηση του ποσοστού ένταξης στο 66,67% καταργήθηκε οριστικά στις 21 Μαρτίου 2025.

Φορολογική αρχή

Οργανισμός Εισοδημάτων του Καναδά (CRA) / Agence du revenu du Canada

Τα κέρδη των κρυπτονομισμάτων πέφτουν υπό τον κατ' αποκοπή φόρο 31,4% από την 1η Ιανουαρίου 2026, από το 30%. Οι ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων σε κρυπτονομίσματα δεν φορολογούνται· Ετήσιο όριο διάθεσης 305 €. Προθεσμία διαμετρημένη ανά τμήμα (Μάιος/Ιούνιο).

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: διαχωρίζονται ανά τμήμα και η DGFiP επαναπροσδιορίζει τις ημερομηνίες κάθε χρόνο (± λίγες ημέρες). 2026 περίοδος καταχώρισης για το έσοδο του 2025: έγγραφο 19 Μαΐου. Επικοινωνία με την Ευρωπαϊκή Ένωση 0119 + μη κατοίκοι) 21 Μαΐου, ζώνη 2 (2A54) 28 Μαΐου και ζώνη 3 (55976) 4 Ιουνίου. Η ημερομηνία που εμφανίζεται εδώ είναι η ΤΑΤΟΡΙΜΗ online προθεσμία (ζώνη 3).

Ελεύθερη από φόρο

305 EUR Το έτος των κερδών παραμένει απαλλαγμένο από φόρους εάν το σύνολο όλων των DISPOSALS (αποκέρδη από πώληση, όχι κέρδη) κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους δεν υπερβαίνει τα 305 € (άρθρο 150 VH bis CGI).

Φορολογία

31,4% κατ ' αποκοπή φόρος / PFU από την 1η Ιανουαρίου 2026 (12,8% φόρο εισοδήματος + 18,6% κοινωνικά εισφορές); Η Επιτροπή εξέδωσε το άρθρο 10 παράγραφος 1 του κανονισμού (ΕΚ) αριθ. 2025-1403 της 30ης Δεκεμβρίου 2025) Προηγουμένως 30%. Η προοδευτική κλίμακα (barème, 045% + 18,6%) μπορεί να εκλεγεί αντί αυτού.

Φορολογική αρχή

Γενική Διεύθυνση Δημόσιων Χρηματοοικονομικών (DGFiP)

Το Crypto είναι ιδιωτική κατοχή: απαλλαγμένο από φόρους μετά από 1 χρόνο περιόδου κράτησης, διαφορετικά το προσωπικό σας επιτόκιο έως 45%. Ετήσιος όριο απαλλαγής 1.000 €. Καταθέστε μέχρι τις 31 Ιουλίου του επόμενου έτους.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

31 Ιουλίου του επόμενου έτους (§ 149 Abs. 2 ΑΟ). Εάν η ημερομηνία αυτή πέσει σε Σάββατο, Κυριακή ή αργία, μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα (§ 108 Abs. 3 ΑΟ). Για το φορολογικό έτος 2026: 31 Ιουλίου 2027 είναι Σάββατο → η προθεσμία λήγει την Δευτέρα 2 Αυγούστου 2027.

Επέκταση προθεσμίας

28 Φεβρουαρίου Ετοιμασμένη από φορολογικό σύμβουλο ή Lohnsteuerhilfeverein: αυτομάτως παρατεταμένη μέχρι την τελευταία ημέρα του Φεβρούαριού του δεύτερου έτους που ακολουθεί (§ 149 Abs. 3 AO) δεν απαιτείται αίτηση. Για το φορολογικό έτος 2026: 29 Φεβρουαρίου 2028 (περίληψη).

Πέρασμα κράτησης

1 έτος (12 μήνες) μετά από αυτό το χρονικό διάστημα, η κέρδος κατά την εκτέλεση είναι πλήρως απαλλαγμένη από φόρους. Η παράταση σε 10 χρόνια για την ανάληψη στοιχείων/επιχορήγησης, εφόσον συζητηθεί, είναι οριστικά απαλλαγμένη από το τραπέζι σύμφωνα με την επιστολή του BMF της 6ης Μαρτίου 2025.

Ελεύθερη από φόρο

1000 EUR Απαλλαγή για τις συναλλαγές ιδιωτικής εκμετάλλευσης ανά ημερολογιακό έτος (§ 23 Abs. 3 Σ. 5 EStG), από την περίοδο αξιολόγησης 2024 (πριν από 600 €). Αληθινό όριο απαλλαγής: υπερβαίνεται κατά 1 ευρώ και το σύνολο του κέρδους είναι φορολογητέο.

Φορολογία

045% ποσοστό φόρου εισοδήματος των ατόμων (+ 5,5% επιπλέον συνάφεια αλληλεγγύης για τον φόρο εισοδήγησης, κατά περίπτωση, + 89% φόρος εκκλησίας)

Φορολογική αρχή

Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών (BMF) / τοπικά φορολογικά γραφεία

Η Ινδία φορολογεί τα κρυπτονομίσματα με ενιαίο συντελεστή 30% και πρόσθετη εισφορά 4%, χωρίς αφορολόγητο ποσό ή συμψηφισμό ζημιών, συν παρακράτηση TDS 1% ανά συναλλαγή. Το φορολογικό έτος διαρκεί από την 1η Απριλίου έως τις 31 Μαρτίου· η δήλωση υποβάλλεται έως τις 31 Ιουλίου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Απριλίου 31 Μαρτίου (χρονολογικό έτος) · εκτιμώμενη στο επόμενο έτος αξιολόγησης

Προθεσμία υποβολής

31 Ιουλίου μετά το τέλος του οικονομικού έτους για τους φορολογούμενους που δεν υπόκεινται σε έλεγχο (ITR-1 / ITR-2). Για το ITR-3 / ITR-4 χωρίς έλεγχο, η πύλη φόρου εισοδήματος δείχνει την 31η Αυγούστου για AY 2026-27. Η προθεσμία αυτή έχει παραταθεί αρκετές φορές τα τελευταία χρόνια με εντολή της CBDT.

Επέκταση προθεσμίας

31 Οκτωβρίου — 31 Οκτωβρίου για φορολογουμένους που υπόκεινται σε έλεγχο και 30 Νοεμβρίου σε περιπτώσεις ενδοομιλικής τιμολόγησης. Επιτρέπεται εκπρόθεσμη δήλωση έως τις 31 Δεκεμβρίου με καταβολή τέλους.

Φορολογία

30% κατ' αποκοπή φόρος + 4% Υγεία & Εκπαίδευση Cess (+ επιπλέον χρέωση κατά περίπτωση) → τουλάχιστον 31,2% αποτελεσματική. Συν 1% TDS υπό το Sec. 194S για συναλλαγές πάνω από τα όρια (₹50.000 ή ₹10,000 ετησίως). Δεν υπάρχουν άλλες εκπτώσεις εκτός από το κόστος εξαγοράς, δεν υπάρχει αντιστάθμιση ζημιών και δεν υπάρχει μεταφορά ζημίας.

Φορολογική αρχή

Τμήμα Φορολογίας Εισοδήματος / Κεντρικό Συμβούλιο Άμεσων Φόρων (CBDT)

Η Ιρλανδία επιβάλλει φόρο υπεραξίας (CGT) 33% στα κέρδη από κρυπτονομίσματα πάνω από το ετήσιο αφορολόγητο ποσό των 1.270 €. Σημείωση: ο CGT καταβάλλεται έως τις 15 Δεκεμβρίου, ενώ η δήλωση υποβάλλεται έως τις 31 Οκτωβρίου του επόμενου έτους.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

Πληρωμή και αρχείο: Εναλλαγή φόρου 11 (ή CG1 για μη επιβαλλόμενα) έως τις 31 Οκτωβρίου του επόμενου έτους, μαζί με την καταβολή του οφειλόμενου υπόλοιπου και του προκαταρκτικού φόρου.

Επέκταση προθεσμίας

15 Νοεμβρίου Κάντε και τα δύο αρχείο Και πληρώστε μέσω της υπηρεσίας Revenue Online (ROS) και θα έχετε μια ετήσια παράταση μέχρι τα μέσα του Νοεμβρίου (Revenue ανακοινώνει την ακριβή ημερομηνία κάθε χρόνο; 2026 (π.χ.: Τετάρτη 18 Νοεμβρίου 2026). Δείτε μόνο μία από τις δύο μέσω ROS και ισχύει η 31η Οκτωβρίου.

Ελεύθερη από φόρο

1.270 EUR — Ετήσιο προσωπικό αφορολόγητο ποσό για τον φόρο υπεραξίας (CGT). Δεν μεταβιβάζεται μεταξύ συζύγων και δεν μεταφέρεται σε επόμενα έτη.

Φορολογία

Φόρος επί των κεφαλαιακών κερδών 33%; φόρος εισοδήματος για την εξόρυξη/κατασχόληση 20% / 40% συν USC και PRSI (μέχρι περίπου 52% αποτελεσματική)

Φορολογική αρχή

Επιτρόπιοι Εισοδημάτων

Η Ιταλία αυξάνει τον φόρο κρυπτονομισμάτων από 26% σε 33% την 1η Ιανουαρίου 2026, ενώ το αφορολόγητο όριο των 2.000 € καταργήθηκε το 2025. Η δήλωση Redditi PF υποβάλλεται έως τις 31 Οκτωβρίου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

Modello Redditi Persone Fisiche, κατατεθεί ηλεκτρονικά έως τις 31 Οκτωβρίου του επόμενου έτους (η ημερομηνία μεταβάλλεται αν πέφτει σε ένα Σαββατοκύριακο 2026: η 31η Οκτωβάρη είναι Σάββατο → Δευτέρα 2 Νοεμβρίου), 2026). Το απλουστευμένο Modello 730 κλείνει νωρίτερα, στις 30 Σεπτεμβρίου.

Φορολογία

Φόρος υποκατάστασης 33% για τα κέρδη που πραγματοποιήθηκαν από την 1η Ιανουαρίου 2026 (πρώην 26%· Η αύξηση αυτή θεσπίστηκε με το Legge di Bilancio 2025). Εξαίρεση στο πλαίσιο του Legge di Bilancio 2026: τα ηλεκτρονικά νομίσματα σε ευρώ (EMTs υπό την MiCAR) παραμένουν 26%. Πληροφορίες για την εκμετάλλευση

Φορολογική αρχή

Ατζέντια των εισόδων

Το 2026 η Ιαπωνία εξακολουθεί να φορολογεί τα κρυπτονομίσματα ως διαφόρους εισοδήματος με ποσοστό έως και περίπου 55%.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

Kakutei Shinkoku (確定申告): υποβάλλεται από τις 16 Φεβρουαρίου έως τις 15 Μαρτίου του επόμενου έτους. Αν η 15η Μαρτίου πέφτει Σαββατοκύριακο ή επίσημη αργία, η προθεσμία μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Ελεύθερη από φόρο

200.000 JPY Οι εργαζόμενοι με έναν μόνο εργοδότη και άλλο παράμεσο εισόδημα (συμπεριλαμβανομένων των κρυπτογράφων) που δεν υπερβαίνει το 200 000 yen ετησίως συνολικά, δεν χρειάζεται να υποβάλλουν εθνική φορολογική δήλωση. Ο φόρος κατά το κάτοικο πρέπει να καταχωρίζεται ακόμη. η απαλλαγή δεν εφαρμόζεται στους αυτοαπασχολούμενους.

Φορολογία

545% εθνικός φόρος εισοδήματος (προχωρητικός) + 2,1% ειδικό επιπλέον φόρο ανασυγκρότησης επί του φόρου εισοδήσεως + περίπου 10% φόρο κατοίκων → έως περίπου 55%

Φορολογική αρχή

Εθνικό Φορολογικό Οργανισμό (国税庁, NTA)

Οι Κάτω Χώρες φορολογούν την αποδοχή που θεωρείται ότι έχει από τις crypto holdings σας στις 1 Ιανουαρίου, μη πραγματοποιημένα κέρδη (Χάρτης 3): 6% αποδόσεις που θεωρούνται ότι έχουν αποδοθεί × 36% φόρος.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλεντορικό έτος) · Η ημερομηνία αναφοράς στο πλαίσιο 3 είναι η 1η Ιανουαρίου

Προθεσμία υποβολής

1η Μαΐου του επόμενου έτους. Αν υποβάλετε έως την 1η Μαΐου, η Belastingdienst συνήθως εκδίδει το εκκαθαριστικό πριν από την 1η Ιουλίου.

Επέκταση προθεσμίας

1 Σεπτεμβρίου Αναβολή (uitstel) κατόπιν αιτήσεως, συνήθως έως την 1η Σεπτεμβρίου· μέσω φορολογικού συμβούλου στο πλαίσιο της "Beconregeling" σημαντικά μεγαλύτερη περίοδος (μέχρι ένα έτος).

Ελεύθερη από φόρο

59.357 EUR — Αφορολόγητη περιουσία (Heffingsvrij vermogen) για το 2026: 59.357 € ανά άτομο ή 118.714 € για φορολογικούς συντρόφους. Μόνο η περιουσία πάνω από αυτό το όριο υπάγεται στο Box 3.

Φορολογία

36% στην ονομαστική επιστροφή. Το 2026 το ποσό για τα περιθώρια (συμπεριλαμβανομένων των κρυπτογράφων) είναι 6,00% → ένα αποτελεσματικό φόρο πλούτου περίπου. 2,16% ετησίως πάνω από το επιδόμα. Σύμφωνα με την αντιπιστωτική κανονισ­σία, μπορεί να αποδειχθεί χαμηλότερη πραγματική απόδοση.

Φορολογική αρχή

Δουλειά

Η Πολωνία φορολογεί τα κέρδη από κρυπτονομίσματα με ενιαίο συντελεστή 19%, χωρίς αφορολόγητο ποσό. Οι ανταλλαγές μεταξύ κρυπτονομισμάτων δεν φορολογούνται και οι δαπάνες μεταφέρονται σε επόμενα έτη χωρίς χρονικό περιορισμό. Η PIT-38 υποβάλλεται έως τις 30 Απριλίου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

Η PIT-38 υποβάλλεται από τις 15 Φεβρουαρίου έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους. Αν η 30ή Απριλίου πέφτει Σαββατοκύριακο ή επίσημη αργία, η προθεσμία μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Φορολογία

Ενιαίος φόρος 19% από το πρώτο ζλότι κέρδους, χωρίς προοδευτική κλίμακα, αφορολόγητο ποσό ή συμψηφισμό με άλλα είδη εισοδήματος. Το μη αξιοποιημένο κόστος απόκτησης μεταφέρεται σε επόμενα έτη χωρίς χρονικό περιορισμό.

Φορολογική αρχή

Krajowa Administracja Skarbowa / Υπουργείο Οικονομικών

Από το 2023, η Πορτογαλία φορολογεί τα κρυπτονομίσματα: 28% για διακράτηση κάτω από 365 ημέρες και φοροαπαλλαγή από τις 365 ημέρες, με διατήρηση της υποχρέωσης δήλωσης. Η δήλωση IRS υποβάλλεται από την 1η Απριλίου έως τις 30 Ιουνίου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

Η Modelo 3 υποβάλλεται ηλεκτρονικά από την 1η Απριλίου έως τις 30 Ιουνίου του επόμενου έτους. Τυχόν οφειλόμενο υπόλοιπο καταβάλλεται έως τις 31 Αυγούστου.

Πέρασμα κράτησης

≥ 365 ημέρες → τα κέρδη από την κατάθεση της κατηγορίας G είναι απαλλαγμένα από φόρους (η αναφορά στο παράρτημα G1 παραμένει υποχρεωτική). ΕΔΩΝ ισχύει για τα κρυπτογράφημα περιουσιακά στοιχεία που πληρούν τις προϋποθέσεις ως τίτλοι, κατά την έξοδο από τη χώρα ή στην κατηγορία Β.

Φορολογία

0% για περίοδο κράτησης ≥ 365 ημέρες· Ειδικό ποσοστό 28% (κατηγορίες G και E), με την επιλογή της συνολικής περιόδου στο βαθμιαίο κλίμακο 13,2548% (+ έως 5% επιπλέον αλληλεγγύη). Η κατηγορία Β ακολουθεί τους κανόνες για τους αυτοαπασχολούμενους. Επιπλέον 10% Imposto do Selo σε δωρεάν μεταφορές με πορτογαλική σύνδεση.

Φορολογική αρχή

Autoridade Tributária e Aduaneira (AT)

Η Σιγκαπούρη δεν έχει φόρο επί των κεφαλαιακών κερδών, οπότε οι ιδιωτικές κέρδης από κρυπτονομίσματα είναι απαγορευμένες.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (περίοδος βάσης) · εκτιμώμενη στο επόμενο έτος αξιολόγησης

Προθεσμία υποβολής

18 Απριλίου του επόμενου έτους για ηλεκτρονική υποβολή μέσω της πύλης myTax· 15 Απριλίου για έντυπη υποβολή. Η πύλη συνήθως ανοίγει την 1η Μαρτίου.

Φορολογία

0% σε ιδιωτικές κεφαλαιακές κερδές· φόρος εισοδήματος σταδιακού χαρακτήρα 024% εάν η συναλλαγή θεωρείται ως συναλλαγή (εταιρείες 17%)

Φορολογική αρχή

Αρχή Εσωτερικών Μεταγωγών της Σιγκαπούρης (IRAS)

Τα κέρδη από κρυπτονομίσματα εντάσσονται στη φορολογική βάση αποταμίευσης με συντελεστές 19–30%, χωρίς αφορολόγητο ποσό. Η περίοδος υποβολής της Renta διαρκεί από τον Απρίλιο έως τις 30 Ιουνίου. Για περιουσιακά στοιχεία στο εξωτερικό άνω των 50.000 € απαιτείται Modelo 721 έως τις 31 Μαρτίου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

Η περίοδος καταβολής των ενοικίων (Modelo 100) συνήθως διαρκεί από τις αρχές Απριλίου έως τις 30 Ιουνίου του επόμενου έτους 2026 περίοδο για το 2025: 3 Απριλίου μέχρι τις 30 Ιούνιο 2026. Εάν καταβάλλετε με άμεση χρέωση, η προθεσμία λήγει λίγες ημέρες νωρίτερα (περίπου στις 25 Ιουνίου).

Φορολογία

Προοδευτική κλίμακα στη βάση αποταμίευσης: 19% έως 6.000 €, 21% έως 50.000 €, 23% έως 200.000 €, 27% έως 300.000 € και 30% πάνω από αυτό το ποσό. Ενδέχεται να υπάρχουν περιφερειακές διαφοροποιήσεις στη Χώρα των Βάσκων και τη Ναβάρα.

Φορολογική αρχή

Η Επιτροπή εξέδωσε την έκθεση της Επιτροπής.

Η Σουηδία φορολογεί τα κέρδη από κρυπτονομίσματα ως εισόδημα κεφαλαίου με 30%, χωρίς αφορολόγητο ποσό. Οι ζημίες εκπίπτουν μόνο κατά 70% και το κόστος κτήσης υπολογίζεται με τη μέθοδο του μέσου όρου. Η δήλωση υποβάλλεται έως τις 2 Μαΐου με το έντυπο K4.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

2 Μαΐου του επόμενου έτους (Inkomstdeklaration 1). Αν η ημερομηνία πέφτει Σαββατοκύριακο, μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα (2026: Δευτέρα 4 Μαΐου). Παρέχεται παράταση (Anstånd) κατόπιν αίτησης.

Φορολογία

Οι απώλειες στο "övriga tillgångar" (συμπεριλαμβανομένων των κρυπτογράφων) είναι μόνο 70% αφαιρεσιμότερες από άλλα κεφαλαιοαξοδήματα.

Φορολογική αρχή

Skatteverket

Τα ιδιωτικά κεφαλαιακά κέρδη από κρυπτονομίσματα απαλλάσσονται από φόρο στην Ελβετία, αλλά οι διακρατούμενες αξίες συνυπολογίζονται στον φόρο περιουσίας του καντονίου. Οι αποδόσεις από mining και staking αποτελούν εισόδημα. Η προθεσμία δήλωσης διαφέρει ανά καντόνι και συνήθως είναι η 31η Μαρτίου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

Δεν υπάρχει καμία ομοσπονδιακή ημερομηνία. Στις περισσότερες καταστάσεις στις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους (π.χ. Ζυρίχ). Τα μεμονωμένα καντόνια διαφέρουν (π.χ. Το Μπέρν είναι συνήθως αργότερα). Παρακαλώ ελέγξτε την περιοχή σας.

Επέκταση προθεσμίας

Η επέκταση είναι διαθέσιμη σε κάθε καντόνο κατόπιν αιτήματος, αλλά οι τελικές ημερομηνίες διαφέρουν σημαντικά ανά καντόνα (για παράδειγμα, στη Ζούριχ: το αργότερο στις 30 Νοεμβρίου του επόμενου έτους). Δεν υπάρχει ούτε ένα ραντεβού.

Φορολογία

0% για ιδιωτικά κεφαλαιακά κέρδη· φόρος πλούτου περίπου. 0,11% ετησίως ανάλογα με το καντόνι/δημοτεία· Τα έσοδα από την εξόρυξη/τοποθέτηση/επαγγελματική εμπορία κατά 0approx. 45% (ομοσπονδιακή + καντονική + δημοτική)

Φορολογική αρχή

Ελβετική Ομοσπονδιακή Φορολογική Διοίκηση (FTA) + κατανοικές φορολογικές διοικήσεις

Τα κρυπτονομίσματα υπόκεινται σε φόρο υπεραξίας 18% ή 24% πάνω από το ετήσιο αφορολόγητο ποσό των £3.000. Το φορολογικό έτος διαρκεί από τις 6 Απριλίου έως τις 5 Απριλίου· η ηλεκτρονική δήλωση υποβάλλεται έως τις 31 Ιανουαρίου του επόμενου έτους.

Ετήσια φορολογική περίοδος

6 Απριλίου 5 Απριλίου (επίλημο 2026/27: 6 Απριλίου 2026 5 Επριλίου 2027)

Προθεσμία υποβολής

Επικοινωνιακή αυτοαξιολόγηση έως τις 31 Ιανουαρίου μετά το τέλος του φορολογικού έτους για το 2026/27 που είναι η 31η Ιανουαρίου 2028. Ο φόρος καταβάλλεται την ίδια ημερομηνία. Οι χαρτιά οφείλουν να επιστρέφονται νωρίτερα, έως τις 31 Οκτωβρίου 2027.

Ελεύθερη από φόρο

3000 GBP Ετήσιο ποσό απαλλαγής CGT για το 2026/27. Εφαρμόζεται ανά άτομο σε ΟΛΑ τα κεφαλαιακά κέρδη μαζί, όχι ανά κατηγορία περιουσιακών στοιχείων και δεν μπορεί να μεταφερθεί. Πρέπει επίσης να αναφέρεις αν η συνολική απορρίψη υπερβαίνει τα 50.000 λίρες.

Φορολογία

CGT 18% (σε βάσεις της βασικής τάξης του επιτοκίου) / 24% (υψηλότερο και πρόσθετο επιτόκιο) επιτόκια που ισχύουν από τις 30 Οκτωβρίου 2024· Φόρος εισοδήματος για την εξόρυξη/κατεχόμενη εκμετάλλευση 20 / 40 / 45% (Σκωτία διαφέρει)

Φορολογική αρχή

Εθνική Υπηρεσία Έκθεσης και Τελωνειακών Υποθέσεων (ΕΥΤ)

Η IRS αντιμετωπίζει τα κρυπτονομίσματα ως περιουσία: κάθε πώληση ή ανταλλαγή αποτελεί γεγονός υπεραξίας. Για διακράτηση άνω του έτους εφαρμόζονται 0/15/20%, διαφορετικά έως 37%. Η δήλωση υποβάλλεται έως τις 15 Απριλίου, με παράταση έως τις 15 Οκτωβρίου.

Ετήσια φορολογική περίοδος

1 Ιανουαρίου 31 Δεκεμβρίου (καλενδρικό έτος)

Προθεσμία υποβολής

15 Απριλίου του επόμενου έτους (μόρφωση 1040). Αν η ημερομηνία πέσει σε ένα Σαββατοκύριακο ή την Ημέρα Απελευθέρωσης στην Ουάσιγκτον, μεταφέρεται στη επόμενη εργάσιμη ημέρα. Για το φορολογικό έτος 2026: Πέμπτη 15 Απριλίου 2027.

Επέκταση προθεσμίας

15 Οκτωβρίου — Αυτόματη παράταση 6 μηνών έως τις 15 Οκτωβρίου, εφόσον ζητηθεί με το έντυπο 4868 πριν από τις 15 Απριλίου. Η παράταση αφορά ΜΟΝΟ την υποβολή της δήλωσης· ο φόρος εξακολουθεί να καταβάλλεται έως τις 15 Απριλίου.

Πέρασμα κράτησης

> 1 έτος → οι χαμηλότεροι συντελεστές μακροπρόθεσμης υπεραξίας (0 / 15 / 20%)· ≤ 1 έτος → ο πλήρης συνήθης συντελεστής φόρου εισοδήματός σας. ΔΕΝ υπάρχει πλήρης φοροαπαλλαγή μόνο και μόνο επειδή έχει παρέλθει μια περίοδος διακράτησης.

Φορολογία

Επικτόμερος 1037% (ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος) · μακροπρόθεσμος 0 / 15 / 20% · συν 3,8% καθαρό φόρο εισόδησης από επενδύσεις κατά περίπτωση · συν κρατικό φόρο εισόδου του 013.3% ανάλογα με το κράτος

Φορολογική αρχή

Υπηρεσία Εσωτερικών Μεταφορών (IRS)