2026/2027 年按国家/地区划分的加密货币纳税截止日期 – 比较全球申报日期

加密货币是澳大利亚的资本利得税资产。持有超过 12 个月即可享受 50% CGT 折扣，然后您的边际利率高达 45%。纳税年度截至 6 月 30 日； 10 月 31 日之前提交。

纳税年度

7月1日 – 6月30日（财政年度；例如2025-26财年 = 2025年7月1日 – 2026年6月30日）

提交截止日期

纳税年度结束后的 10 月 31 日通过 myTax 自行报税。如果该日期恰逢周末，则会移至下一个工作日（2025-26 财年：2026 年 10 月 31 日为星期六 → 2026 年 11 月 2 日星期一）。

延长期限

5 月 15 日 — 在 10 月 31 日之前向注册税务代理注册，通常可以在次年 5 月 15 日之前注册（具体日期取决于代理的提交计划）。

持有期限

> 12 个月 → 澳大利亚居民个人可享受 50% CGT 折扣（应税收益减半；并非完全免税）。

免税津贴

10,000 澳元 — 个人使用资产例外（ITAA 1997 第 118-10(3) 条）：如果购置成本 ≤ 10,000 澳元并且加密货币明显持有/使用主要用于个人即时消费，则资本收益将被忽略。 ATO 对此的解读非常狭隘——作为投资持有的代币永远不符合资格。

税收

应税资本收益的 0–45% 所得税（+ 2% 医疗保险税）； 50% CGT 折扣后，大约0–23.5% 有效

税务机关

澳大利亚税务局 (ATO)

加密货币在奥地利是投资收益：持平 27.5%，无持有期。 2021 年 3 月 1 日之前购买的遗留资产免税。 6 月 30 日之前通过 FinanzOnline 提交。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

通过 FinanzOnline 电子提交的次年 6 月 30 日； 4 月 30 日纸质版（§ 134 Abs. 1 BAO）。

延长期限

3 月 31 日 — 根据 Quotenregelung (§ 134a BAO) 由税务顾问代表，通常持续到次年 3 月 31 日。除此之外，还可以根据要求进行单独的扩展。

税收

27.5% 特别税率（KESt）； 0-55% 的标准累进税选项（如果更优惠）

税务机关

联邦财政部（BMF 奥地利）

从 2026 年 1 月 1 日起，比利时对加密货币收益征税，比每年 10,000 欧元的免税额高出 10%； 2026 年之前的持仓量将升至 2025 年 12 月 31 日的价值。投机交易：33%。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

通过 Tax-on-web 在线，通常在次年 7 月中旬（2026 年评估年：2026 年 7 月 15 日）；论文于 6 月 30 日早些时候返回。FPS Finance 每年都会设定日期。

延长期限

10 月 16 日 — 对于“特定收入”（个体经营者利润、公司董事薪酬、外国专业收入、某些杂项收入）的申报表：10 月中旬（2026 年评估年：2026 年 10 月 16 日）。

免税津贴

10,000 欧元 — 金融资产已实现收益的年度津贴为 10,000 欧元（指数化）。如果没有用完，每年最多增加 1,000 欧元，最高可达 15,000 欧元。仅当收益在纳税申报表中申报时才可获得津贴。

税收

一般为 10%（私人资产的正常管理）/投机交易为 33%（杂项收入，无津贴）/25–50% + 专业活动的市政附加费

税务机关

FOD Financiën / SPF 财务

巴西对加密货币收益征收 15-22.5% 的税，但仅限月销售额超过 35,000 雷亚尔的情况。税款每月通过 DARF 缴纳；年度申报表将于五月底到期。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

Receita Federal 每年都会重置日期——近年来总是在五月的最后一个工作日。 2026 年申报期（2025 年）：2026 年 3 月 23 日至 5 月 29 日。但是，加密收益税已每月缴纳：由 DARF 在下个月的最后一个工作日之前缴纳（GCAP 计划）。

免税津贴

35,000 雷亚尔 — 每月免税限额：如果一个日历月内加密货币的总销售收入不超过 35,000 雷亚尔（不是收益！），则收益保持免税。 MP 1.303/2025 旨在废除这一门槛并引入 17.5% 的税率，但在没有转化为法律的情况下于 2025 年 10 月失效——旧规则仍然适用。

税收

按收益规模累进：15%（最高 500 万雷亚尔）、17.5%（5-1000 万雷亚尔）、20%（10-3000 万雷亚尔）、22.5%（3000 万雷亚尔以上）。根据 Lei 14.754/2023，某些外国结构的税率为 15%。

税务机关

巴西联邦接收 (RFB)

加拿大将加密货币视为商品：只有 50% 的收益需要按照联邦/省的综合税率纳税。 4 月 30 日之前提交； 6 月 15 日之前成为个体经营者。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

次年 4 月 30 日（T1 一般）。如果日期恰逢周末，则顺延至下一个工作日。 2026 纳税年度：2027 年 4 月 30 日星期五。

延长期限

6 月 15 日——自营职业者及其配偶/同居伴侣必须在 6 月 15 日之前提交申报——但税款仍需在 4 月 30 日到期。

税收

资本收益：50%纳入率×综合边际率（联邦+省，最高约54%）→约。 0–27% 有效。将纳入率提高至66.67%的计划于2025年3月21日最终取消。

税务机关

加拿大税务局 (CRA) / Agence du revenu du Canada

自 2026 年 1 月 1 日起，加密货币收益属于统一税，税率为 31.4%，高于 30%。加密货币到加密货币的互换不征税；每年处置门槛为 305 欧元。截止日期因部门而异（五月/六月）。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

注意：按部门错开，DGFiP 每年都会重置日期（±几天）。 2025年收入的2026年申报期：文件5月19日；在线区域 1（出发时间 01–19 + 非居民）5 月 21 日，区域 2 (2A–54) 5 月 28 日，区域 3 (55–976) 6 月 4 日。此处显示的日期是最新的在线截止日期（区域 3）。

免税津贴

305 欧元 — 如果日历年中所有处置（销售收益，而非收益）的总额不超过 305 欧元，则该年的收益保持免税（VH bis CGI 第 150 条）。

税收

自 2026 年 1 月 1 日起实行 31.4% 统一税/PFU（12.8% 所得税 + 18.6% 社会税；根据 LFSS 2026（2025 年 12 月 30 日第 2025-1403 号法律），CSG 从 9.2% 提高到 10.6%）。之前是30%。可以选择渐进等级（barème，0–45% + 18.6%）。

税务机关

公共财政总局 (DGFiP)

加密货币是一种私人处置：持有 1 年后免税，否则您的个人税率高达 45%。每年 1,000 欧元的豁免限额。次年7月31日前提交。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

次年 7 月 31 日（§ 149 Abs. 2 AO）。如果该日期恰逢周六、周日或公众假期，则移至下一个工作日（§ 108 Abs. 3 AO）。对于 2026 纳税年度：2027 年 7 月 31 日是星期六 → 截止日期于 2027 年 8 月 2 日星期一结束。

延长期限

2 月 28 日 — 由税务顾问或 Lohnsteuerhilfeverein 准备：自动延长至第二年 2 月的最后一天 (§ 149 Abs. 3 AO) — 无需申请。 2026 纳税年度：2028 年 2 月 29 日（闰年）。

持有期限

1 年（12 个月）——此后处置收益完全免税。根据 BMF 2025 年 3 月 6 日的信函，一旦讨论将质押/借贷期限延长至 10 年，就明确排除了这一可能性。

免税津贴

1,000 欧元 — 自 2024 年评估期起，每个日历年私人处置交易的豁免限额（§ 23 Abs. 3 S. 5 EStG）（之前为 600 欧元）。真正的免税限额：超过 1 欧元，全部收益均需纳税。

税收

0–45% 个人所得税税率（+ 5.5% 所得税团结附加费（如适用），+ 8–9% 教堂税）

税务机关

联邦财政部 (BMF)/地方税务局

印度按 30% 的固定税率加 4% 的税率对加密货币征税，没有补贴，也没有损失抵消，每笔交易加收 1% 的 TDS。纳税年度为4月1日至3月31日； 7 月 31 日之前提交。

纳税年度

4月1日至3月31日（财政年度）；在下一个评估年进行评估

提交截止日期

纳税人财政年度结束后的 7 月 31 日无需接受审计（ITR-1 / ITR-2）。对于未经审计的 ITR-3 / ITR-4，所得税门户显示 2026-27 财年的 8 月 31 日。近年来，CBDT 命令已多次延长截止日期。

延长期限

10月31日—接受审计的纳税人为10月31日（转让定价案件为11月30日）。 12 月 31 日之前可以付费延迟退货。

税收

30% 统一税 + 4% 健康和教育税（+ 适用的附加费） → 至少 31.2% 有效。加 1% TDS 下的 Sec.超过阈值（每年 50,000 卢比或 10,000 卢比）的交易适用 194S。除购置成本外，不得进行任何扣除，不得抵销损失，不得结转损失。

税务机关

所得税部/中央直接税委员会 (CBDT)

爱尔兰对超过 1,270 欧元年度免税额的加密货币收益收取 33% 的资本利得税。注：资本利得税 (CGT) 须于 12 月 15 日之前缴纳，而申报表则应于次年 10 月 31 日之前缴纳。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

付款并归档：在次年 10 月 31 日之前填写表格 11（或对于非纳税人为 CG1），并支付应付余额和初步税款。

延长期限

11 月 15 日 — 通过税务在线服务 (ROS) 进行申报和付款，您将获得每年 11 月中旬的延期（税务局每年公布确切日期；2026 年，例如：2026 年 11 月 18 日星期三）。通过 ROS 仅执行两项中的一项，并且 10 月 31 日适用。

免税津贴

1,270 欧元 — 年度个人资本利得税豁免。不可在配偶之间转让，也不可结转到以后的年份。

税收

33% 资本利得税；采矿/质押所得税 20% / 40% 加 USC 和 PRSI（最高约 52% 有效）

税务机关

税务专员

意大利于 2026 年 1 月 1 日将加密货币税从 26% 提高到 33%，并于 2025 年取消了 2,000 欧元的免税门槛。在 10 月 31 日之前提交 Redditi PF 申报表。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

Modello Redditi Persone Fisiche，于次年 10 月 31 日之前以电子方式提交（如果恰逢周末，则日期会发生变化 – 2026 年：10 月 31 日是星期六 → 2026 年 11 月 2 日星期一）。简化版 Modello 730 将于 9 月 30 日提前关闭。

税收

自 2026 年 1 月 1 日起对实现的收益征收 33% 的替代税（之前为 26%；上调幅度在 Legge di Bilancio 2025 中颁布）。 Legge di Bilancio 2026 下的例外情况：以欧元计价的电子货币代币（MiCAR 下的 EMT）保持在 26%。加上控股公司每年 2‰ 的 imposta di bollo / imposta sul valore delle cripto-attività。

税务机关

国家通讯社

到 2026 年，日本仍将加密货币作为杂项收入征税，税率高达约 55%。预计从 2028 年起才会批准转向单独的 20.315% 税率。请在 3 月 15 日之前提交。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

确定申告：2月16日至次年3月15日提交。如果3月15日恰逢周末或公众假期，截止日期将移至下一个工作日。

免税津贴

200,000 日元——单一雇主且其他收入（包括加密货币）每年总计不超过 200,000 日元的员工无需提交国民所得税申报表。仍需申报当地居民税；该减免不适用于自营职业者。

税收

5–45% 国民所得税（累进）+ 所得税的 2.1% 特别重建附加税 + 约 10%居民税 10% → 最高约 10% 55% 有效率

税务机关

国家税务局 (国税庁, NTA)

荷兰对您 1 月 1 日持有的加密货币的认定回报征税，而非实现收益（方框 3）：6% 认定收益率 × 36% 税。 59,357 欧元津贴。 5 月 1 日之前提交。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）； Box 3 参考日期为 1 月 1 日

提交截止日期

次年5月1日。 5 月 1 日之前提交，Belastingdienst 通常在 7 月 1 日之前发布评估。

延长期限

9 月 1 日——根据要求延期 (uitstel)，通常推迟到 9 月 1 日；通过 Beconregeling 下的税务顾问的时间相当长（最多一年）。

免税津贴

59,357 欧元 — Heffingsvrij vermogen 2026：每人 59,357 欧元，或税务合伙人 118,714 欧元。只有上述资产才包含在方框 3 中。

税收

名义回报率为36%。 2026 年 overige bezittingen（包括加密货币）的罚金为 6.00% → 有效财富费用约为。每年比津贴高2.16%。在 tegenbewijsregeling 下，可以证明实际回报较低。

税务机关

贝拉斯特丁斯特

波兰对加密收益征收 19% 的固定税率，且没有任何补贴。加密货币到加密货币的互换不征税，并且成本可以无限期结转。在 4 月 30 日之前提交 PIT-38。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

PIT-38从2月15日到次年4月30日。如果4月30日恰逢周末或公众假期，截止日期将移至下一个工作日。

税收

从第一兹罗提收益中征收 19% 的统一税——没有累进，没有津贴，也不能抵消其他类型的收入。未使用的购置成本可以无限期地结转到以后几年。

税务机关

Krajowa Administracja Skarbowa / Ministrystwo Finansów

自 2023 年起，葡萄牙对加密货币征税：如果持有时间少于 365 天，税率为 28%，从 365 天起免税（仍需报告）。 4 月 1 日至 6 月 30 日期间提交 IRS 申报表。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

Modelo 3从4月1日到次年6月30日以电子方式提交。所欠余额应于 8 月 31 日之前支付。

持有期限

≥ 365 天 → G 类处置收益免税（在 Anexo G1 中报告仍然是强制性的）。不适用于符合证券资格、出境时或 B 类的加密资产。

税收

持有期≥365天为0%；否则为 28% 的特别费率（G 类和 E 类），并可选择 13.25-48% 累进比例的 englobamento（+ 高达 5% 的团结附加费）。 B 类遵循个体经营者的规则。对于葡萄牙航线的免费转机，另加 10% Imposto do Selo。

税务机关

贡布塔里亚和阿杜内拉高速公路 (AT)

新加坡没有资本利得税，因此私人加密货币收益无需缴税。只有符合企业资格的交易才需缴税，所得税最高可达 24%。 4 月 18 日之前提交电子文件。

纳税年度

1月1日至12月31日（基准期）；在下一个评估年度进行评估

提交截止日期

次年 4 月 18 日通过 myTax 门户进行电子报税；纸面上的 4 月 15 日。该门户通常于 3 月 1 日开放。

税收

私人资本收益 0%；如果交易算作交易，则征收 0–24% 的累进所得税（公司 17%）

税务机关

新加坡税务局 (IRAS)

加密收益进入储蓄税基，税率为 19-30%，没有补贴。 Renta 申请期为 4 月至 6 月 30 日。价值超过 50,000 欧元的外国资产需要在 3 月 31 日之前使用 Modelo 721。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

Renta 申报期 (Modelo 100) 通常从 4 月初到次年 6 月 30 日 – 2026 年 2025 年期间：2026 年 4 月 3 日至 6 月 30 日。如果您通过直接借记付款，截止日期会提前几天结束（6 月 25 日左右）。

税收

分级储蓄基础：19% 最高可达 6,000 欧元，21% 最高可达 50,000 欧元，23% 最高可达 200,000 欧元，27% 最高可达 300,000 欧元，再高 30%。可能存在地区差异（巴斯克地区、纳瓦拉）。

税务机关

朝贡管理局 (AEAT)

瑞典将加密货币收益作为资本收入征税，税率为 30%，且没有任何补贴。损失仅可扣除 70%，成本基础采用平均法。 5 月 2 日之前提交（表格 K4）。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

次年 5 月 2 日（Inkomstdeklaration 1）。如果该日期恰逢周末，则会移至下一个工作日（2026 年：5 月 4 日星期一）。 Anstånd（延期）可根据要求提供。

税收

资本收益的 30%。 “övrigatilgångar”（包括加密货币）的损失只能从其他资本收益中扣除 70%。

税务机关

斯卡特维凯特

在瑞士，加密货币的私人资本收益是免税的，但持有的加密货币将计入州财富税。挖矿/质押就是收入。提交截止日期因州而异，通常为 3 月 31 日。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

由州制定——没有单一的联邦日期。在大多数州，次年 3 月 31 日（例如苏黎世）。各个州有所不同（例如伯尔尼通常较晚）。请检查您所在的州。

延长期限

每个州都可以根据要求提供延期，但最终日期因州而异（例如苏黎世：最晚为次年 11 月 30 日）。没有单一的日期。

税收

私人资本收益 0%；财富税约每年 0.1–1%，具体取决于州/直辖市；挖矿/质押/专业交易的收入约为 0。 45%（联邦+州+市）

税务机关

瑞士联邦税务局 (FTA) + 州税务局

加密货币需缴纳资本利得税：比每年 3,000 英镑的免税额高出 18% 或 24%。纳税年度为4月6日至4月5日；次年 1 月 31 日之前在线提交。

纳税年度

4月6日 – 4月5日（2026/27纳税年度：2026年4月6日 – 2027年4月5日）

提交截止日期

在纳税年度结束后的 1 月 31 日之前进行在线自我评估 - 对于 2026/27 年度，即 2028 年 1 月 31 日。纳税到期日为同一天。纸质申报表应提前提交，即 2027 年 10 月 31 日之前。

免税津贴

3,000 英镑 — 2026/27 年资本利得税年度豁免金额。它适用于每个人的所有资本收益，而不是每个资产类别，并且不能结转。如果处置总额超过 50,000 英镑，您还必须报告。

税收

CGT 18%（基本税率范围内）/24%（更高和附加税率）——税率自 2024 年 10 月 30 日起生效；采矿/权益所得税 20 / 40 / 45%（苏格兰不同）

税务机关

英国税务海关总署 (HMRC)

美国国税局将加密货币视为财产：每次销售或交换都是资本收益事件。持有一年以上：0/15/20%，否则高达 37%。 4 月 15 日之前提交，延期至 10 月 15 日。

纳税年度

1月1日至12月31日（日历年）

提交截止日期

次年 4 月 15 日（表格 1040）。如果日期恰逢周末或华盛顿特区的解放日，则会移至下一个工作日。 2026 纳税年度：2027 年 4 月 15 日星期四。

延长期限

10 月 15 日 — 如果在 4 月 15 日之前提出要求（表格 4868），自动将期限延长 6 个月至 10 月 15 日。这仅延长申报期限 - 税款仍需在 4 月 15 日到期。

持有期限

> 1年→较低的长期资本收益率（0 / 15 / 20%）； ≤ 1 年 → 您的全额普通所得税税率。一旦过了一段时间，就不能完全免税。

税收

短期 10–37%（联邦所得税）；长期 0 / 15 / 20%；如果适用，另加 3.8% 的净投资所得税；另加 0–13.3% 的州所得税（具体取决于州）

税务机关

美国国税局 (IRS)